Næringsdrivende

SOP samordnes med OfTP og OfTP samordnes med Folketrygd. Det betyr at privatpraktiserende leger autorisert før 1993 i mange tilfeller bør ta ut høyere lønn enn hva tradisjonell lønn/utbytte-anbefalinger egentlig tilsier. Denne sammenhengen kommer på toppen av andre forhold som gjør legers pensjonsøkonomi veldig spesiell.

For næringsdrivende som har organisert sin virksomhet som AS var Vedums forslag til Statsbudsjett dyster lesning. Regjeringens første statsbudsjett var ille, men dette var enda verre.

Regjeringen Støre har lagt fra et forslag til statsbudsjett hvor beskatningen av utbytte økes kraftig. Om forslaget blir vedtatt i den form det er foreslått, vil det medføre at mange eiere av små foretak må endre fordelingen mellom lønn og utbytte for å unngå å tape mer enn nødvendig.

Mange bedriftseiere velger å akkumulere virksomhetens overskudd i selskapet. Tidligere var det svært lønnsomt å beholde verdiene i selskapssfæren og sørge for at fritaksmodellen kom til anvendelse. Flere utviklingstrekk medfører at dette nå er langt mindre hensiktsmessig. Uansett oppstår spørsmålet hvordan verdiene til slutt best overføres fra bedriften til eier.

Eiere av AS kan selv bestemme hvordan selskapets overskudd skal utbetales fordelt på lønn og utbytte. Hva er optimalt uttak av lønn etter at pensjonsuttaket har startet?

Etter pensjonsreformen er mange næringsdrivende og eiere av AS blitt rådet til å ta ut 7,1 G i lønn og overskytende i utbytte. Hva som er optimalt uttak av lønn avhenger av kjønn, årskull, opptjeningshistorikk i folketrygden og hvor i landet man bor. Ved hjelp av et konkret eksempel viser vi her at optimalt lønnsnivå kan være mye høyere enn 7,1 G og at man taper mye på å følge et generelt råd.

Mange tror at ulike typer av pensjonsopptjening kan plasseres på en skala fra «billig for bedriften og dårlig for de ansatte» til «dyr for bedriften og god for de ansatte». Sannheten er imidlertid at det i tillegg også finnes «billig og bra» og «dyr og dårlig». En pensjonsopptjening som gir mye pensjon i forhold til kostnaden, kaller vi en «effektiv pensjonsopptjening». Desidert størst potensiale for å oppnå en effektiv pensjonsopptjening finner man i vilkårsbaserte pensjonsordninger.

Næringsdrivende leger og tannleger har svært gode forutsetninger for å kvalifisere seg for en pensjonsordning de uansett bidrar tungt til finansiering av. Men svært få benytter seg av muligheten.